Những sai sót thường gặp của người kế toán thuế

Kế toán thuế là công tác kế toán để ghi chép các hoạt động liên quan tới thuế. Mục đích là để tính thuế đầy đủ, đúng thời hạn và lập ra các báo cáo cho phòng thuế theo đúng quy định của pháp luật. Trong quá trình thực hiện, kế toán viên không thể tránh khỏi những sai sót, nếu gặp phải những lỗi dù rất nhỏ này cũng có thể dẫn đến nhiều phiền phức và tác hại rất lớn cho doanh nghiệp. Sau đây là một số lỗi cần tránh khi kê khai thuế mà kế toán cần lưu ý.

Kế toán thuế là công tác kế toán để ghi chép các hoạt động hàng ngày liên quan tới thuế. Mục đích là để tính thuế đầy đủ, đúng thời hạn và lập ra các báo cáo cho phòng thuế theo đúng quy định của pháp luật. Trong quá trình thực hiện, kế toán viên không thể tránh khỏi những sai sót thường gặp, nếu gặp phải những lỗi này dù rất nhỏ này cũng có thể dẫn đến nhiều phiền phức và tổn thất rất lớn cho doanh nghiệp. Sau đây là một số lỗi cần tránh khi kê khai thuế mà kế toán cần lưu ý.

1. Kê khai thuế GTGT hàng tháng của người kế toán thuế tphcm

- Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.

- Kê khai hóa đơn không hợp lệ như : sai mã số thuế, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa hoặc bị xóa…..

- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.

- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của cục Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu đó.

- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung vào một dòng.

- Không ghi chú thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.

- Không kê khai PL01-3/GTGT đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.

- Không điền đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.

- Không đóng dấu giáp lai tờ khai GTGT hàng tháng.

- Không kê khai khi không phát sinh chứng từ.

- Hạch toán, kê khai không đúng thuế suất.

- Hạch toán, kê khai không đúng thời gian, quá thời hạn kê khai 6 tháng nhưng vẫn kê khai khấu trừ thuế GTGT.

Những lưu ý cho người kế toán thuế

2. Kê khai thuế TNCN trong kế toán thuế

- Không xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào theo quý.

- Đã khấu trừ tiền thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định.

- Không trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN cho người lao động

- Không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động trong tháng (Không vượt quá 620.000 đồng) khi tính thuế TNCN.

3. Kê khai thuế TNDN trong ke toan thue

- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.

- Thiếu bảng tiền lương, hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động, bảng lương không có người lao động ký nhận.

- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).

- Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

- Không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.

- Không chủ động khai báo thuế đúng thời gian theo quy định luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở, xử phạt hành chính

Đơn vị tính: Nội dung số liệu không tương ứng với đơn vị tính đã ghi bên trên biểu mẫu.

Không ghi đầy đủ các khoản chi phí theo đúng mẫu quy định

Tin cùng chuyên mục